Déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022 (revenus 2021) : explications et tuto complet

Publié le 21 avril 2022

Chaque année, en tant qu’auto-entrepreneur, vous devez faire une déclaration de revenus ou une déclaration d’impôt auto-entrepreneur. Cette déclaration permet d’informer l’administration fiscale du montant de chiffre d’affaires réalisé l’année précédente, afin de calculer le montant de votre impôt sur le revenu. La déclaration d’impôt est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs, même pour ceux ayant opté pour le versement libératoire de leur impôt.

La déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022 sert à déclarer vos revenus auto-entrepreneur encaissés en 2021. Mais que faut-il déclarer exactement ? Quel sera le montant de votre impôt ? Comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur ? Quelles cases faut-il cocher et remplir sur le formulaire 2042-C-Pro auto-entrepreneur ?

Nous vous expliquons tout ce qu’il faut savoir sur la déclaration de revenus 2022 en tant qu’auto-entrepreneur dans ce guide complet. Téléchargez également notre tuto qui vous explique pas à pas comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 👇

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Sommaire : La déclaration d'impôt auto-entrepreneur 2022 (revenus 2021)

La déclaration d’impôt est obligatoire pour tous les auto-entrepreneurs

  1. Les revenus de l’auto-entrepreneur sont imposables à l’impôt sur le revenu
  2. Le formulaire 2042-C-Pro pour faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur

Quand faire sa déclaration de revenus en tant qu’auto-entrepreneur ?

  1. Les dates limites pour faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur en 2022

Comment déclarer ses revenus en tant qu’auto-entrepreneur ?

  1. L’obligation de faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur en ligne
  2. La possibilité de faire une déclaration papier dans certains cas

Comment remplir le formulaire 2042-C-Pro auto-entrepreneur en 2022 ?

  1. Les infos personnelles et le foyer fiscal
  2. Pour les auto-entrepreneurs ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt
  3. Pour les auto-entrepreneurs n’ayant pas opté pour le versement libératoire de l’impôt

Comment est calculé le montant de l’impôt pour l’auto-entrepreneur ?

  1. Le calcul de l’impôt auto-entrepreneur sans option pour le versement libératoire
  2. Les taux d’imposition en cas d’option pour le versement libératoire de l’impôt auto-entrepreneur

Réponses aux questions que vous vous posez concernant la déclaration d’impôt auto-entrepreneur

  1. Quelles sont les dates à retenir pour la déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022 ?
  2. Puis-je corriger si j’ai fait une erreur sur ma déclaration de revenus auto-entrepreneur ?
  3. Quand est-ce que mon avis d’imposition sera disponible ?
  4. Comment obtenir l’attestation fiscale de 2021 de l’URSSAF ?
  5. J’ai 20 ans ou plus et j’étais rattaché(e) au foyer fiscal de mes parents l’année dernière, que dois-je faire ?
  6. J’ai moins de 20 ans et je suis rattaché(e) au foyer fiscal de mes parents, que dois-je faire ?
  7. Je n’arrive pas à accéder au formulaire 2042-C-Pro en ligne, comment faire ?

F.A.Q. La déclaration d’impôt auto-entrepreneur

L’obligation de faire une déclaration d’impôt auto-entrepreneur

Malgré le passage au prélèvement à la source de l’impôt depuis le 1er janvier 2019, tous les auto-entrepreneurs restent obligés de faire une déclaration d’impôt, y compris ceux qui ont opté pour le versement libératoire de leur impôt. Cette déclaration permet de déterminer le montant de l’impôt sur le revenu dû pour l’activité auto-entrepreneur, de calculer le taux effectif utilisé pour l’imposition des autres revenus du foyer, ou encore de déterminer votre revenu fiscal de référence.

La déclaration d’impôt auto-entrepreneur s’effectue à l’aide du formulaire 2042-C-Pro, un feuillet complémentaire à la déclaration de revenus de votre foyer fiscal.

Les revenus de l’auto-entrepreneur sont soumis à l’impôt sur le revenu (IR)

En tant qu’auto-entrepreneur, vous êtes potentiellement redevable de l’impôt sur le revenu. Seules les sociétés (SARL, SAS, etc.) sont redevables de l’impôt sur les sociétés.

L’impôt sur le revenu de l’auto-entrepreneur peut être perçu de 2 manières différentes :

Quoi qu’il en soit, vos revenus d’auto-entrepreneur s’ajoutent aux autres revenus de votre foyer fiscal afin de :

  • Calculer le montant global de l’impôt sur le revenu dû par votre foyer fiscal ;
  • Déterminer le taux effectif d’imposition pour l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal ;
  • Calculer votre revenu fiscal de référence ainsi que le plafond de déduction d’épargne retraite.

Plus précisément, c’est votre chiffre d’affaires après abattement (71% pour la vente de marchandises, 50% pour les prestations de services artisanales et commerciales BIC et 34% pour les activités de prestations de services libérales BNC) qui est ajouté aux autres sources de revenus de votre foyer.

Cela permet de déterminer si vous êtes imposable ou non, en appliquant le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

ⓘ Bon à savoir :

Si vous exercez plusieurs activités ayant des catégories fiscales distinctes au sein de votre auto-entreprise, il convient de bien les distinguer lors de vos déclarations d’impôt car elles ont chacune un taux d’abattement différent.

Exemple : Un consultant en auto-entreprise qui a également une activité de vente en ligne devra bien ventiler le chiffre d’affaires réalisé dans le cadre de l’activité de conseil (prestation de service libérale), et celui réalisé avec la vente en ligne (vente de marchandises) lors de sa déclaration de revenus sur le formulaire 2042-C-PRO.

La déclaration des revenus auto-entrepreneur via le formulaire 2042-C-Pro

Les auto-entrepreneurs bénéficient d’un régime fiscal simplifié : le régime micro-fiscal (micro-BIC ou micro-BNC). Vos obligations comptables sont donc allégées : vous n’avez pas de bilan comptable à faire chaque année, ni de liasse fiscale à transmettre aux services des impôts.

Pour déclarer les revenus de votre activité auto-entrepreneur, il vous suffit simplement de remplir une déclaration complémentaire de revenus via le formulaire 2042-C-Pro (déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées).

Il s’agit d’un feuillet annexe à la déclaration de revenus de votre foyer fiscal. Il est donc à remplir en même temps que la déclaration annuelle de revenus, généralement entre avril et juin, en fonction de votre département.

Vous devrez y indiquer, pour votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022, le montant total hors taxes du chiffre d’affaires encaissé en 2021, en prenant soin de bien ventiler en fonction des différentes activités exercées dans votre auto-entreprise. Il s’agit bien du CA encaissé : les montants facturés en 2021 mais qui n’ont pas été payée en 2021 par vos clients ne doivent pas être déclarés (ex : une facture est envoyée le 15 décembre 2021 à votre client, mais il vous paye le 10 janvier 2022, dans ce cas, le CA sera pris en compte dans les revenus 2022 déclarés en 2023).

ⓘ Bon à savoir :

Chaque année, l’URSSAF vous transmet une attestation fiscale qui vous permet de savoir quel est le montant de chiffre d’affaires à déclarer aux impôts. Cette attestation fiscale récapitule les montants de CA que vous avez déclaré à l’URSSAF chaque mois ou chaque trimestre, en 2021, pour le paiement de vos cotisations sociales. Elle peut donc servir de référence pour savoir quels montants vous devez déclarer aux impôts. Vous pouvez également télécharger votre attestation fiscale 2021 depuis votre espace URSSAF.

Attention : L’exonération « Covid » pour les activités les plus touchées par la crise sanitaire vous a peut-être permis de déduire de vos déclarations URSSAF certains montants de CA encaissés en 2020 ou en 2021 sur vos différentes déclarations URSSAF de 2021. Il se peut donc que votre attestation fiscale ne tienne pas compte du montant réel de CA encaissé en 2021 que vous devez déclarer sur votre déclaration d’impôt 2022. Si c’est le cas, vous devez réintégrer ces sommes déduites côté URSSAF sur votre déclaration d’impôt 2022.

Si vous avez créé votre auto-entreprise avant 2022, vous devez faire une déclaration d’impôt auto-entrepreneur en 2022. En revanche, si vous avez créé votre micro-entreprise en 2022, vous n’avez pas à remplir le formulaire 2042-C-Pro cette année. En effet, vous n’aviez aucun revenus auto-entrepreneur en 2021, et la déclaration d’impôt 2022 porte bien sur les revenus générés en 2021.

Sauf quelques rares exceptions, vous avez l’obligation de remplir le formulaire 2042-C-Pro en ligne, sur le site des impôts, depuis votre espace particulier.

Il faut toutefois savoir où le trouver ! Pour vous simplifier la tâche, vous pouvez télécharger gratuitement notre tuto complet qui vous guidera pas à pas pour remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022 en ligne 👇

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Quand faut-il faire sa déclaration d’impôt auto-entrepreneur ?

La déclaration de vos revenus auto-entrepreneur se fait en même temps que celle des revenus de votre foyer fiscal. Ces déclarations sont à effectuer entre le mois d’avril et le mois de juin. La déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022 est accessible en ligne depuis le 7 avril 2022.

La date limite de déclaration dépend :

  • Du département de votre résidence principale,
  • Du type de déclaration que vous effectuez (en ligne ou version papier dans certains cas exceptionnels).

Vous déclarez chaque année vos revenus de l’année précédente. Ainsi, en 2022 vous devez déclarer l’ensemble de vos revenus de l’année 2021.

Les dates limites pour la déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022

Pour les déclarations en ligne

Si vous réalisez votre déclaration de revenus 2022 en ligne, la date limite pour déposer votre déclaration dépend du département de votre résidence principale (attention, il s’agit bien du département de la résidence principale et non du département de l’adresse de votre micro-entreprise si celle-ci est différente de votre résidence principale).

Voici les dates limites applicables en 2022 pour déposer votre déclaration d’impôt sur le revenu en ligne :

  • Pour les départements 01 à 19 (et non-résidents) : mardi 24 mai 2022 au plus tard à 23h59,
  • Pour les départements 20 à 54 (Corse 2A et 2B inclus) : mardi 31 mai 2022 au plus tard à 23h59,
  • Pour les départements 55 à 976 : mercredi 8 juin 2022 au plus tard à 23h59.

Les déclarations en ligne sont ouvertes depuis le 7 avril 2022.

Dates limites déclaration impôt auto-entrepreneur 2022

Si vous faites une déclaration papier

Si vous réalisez votre déclaration de revenus 2022 par papier, la date limite pour déposer votre déclaration ne dépend pas du département de votre résidence principale. Dans ce cas, vous aurez jusqu’au jeudi 19 mai 2022 à minuit, le cachet de la poste faisant foi, pour envoyer votre déclaration d’impôt.

L’adresse à laquelle l’envoyer se trouve sur votre déclaration reçue par courrier dans le courant du mois d’avril, sur la première page. Si vous n’avez pas reçu votre déclaration par courrier, adressez-vous à votre service des impôts.

Comment faire votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur ?

Par principe, vous avez l’obligation d’effectuer votre déclaration d’impôt sur le revenu en ligne. Il existe toutefois des exceptions qui vous permettent de faire votre déclaration par voie postale (déclaration papier).

La déclaration d’impôt auto-entrepreneur doit être faite en ligne obligatoirement

En effet, si votre foyer a un accès à internet et qu’il ne s’agit pas de votre première déclaration d’impôt sur le revenu, vous avez l’obligation d’effectuer votre déclaration de revenus en ligne sur le site impots.gouv.fr.

Vous devez vous connecter à votre espace particulier pour effectuer votre déclaration de revenus, y compris pour la déclaration d’impôt auto-entrepreneur puisqu’il s’agit d’une déclaration complémentaire à la déclaration de revenus de votre foyer fiscal.

Il est possible que certains d’entre-vous n’aient pas encore de compte particulier sur le site des impôts. Pour pouvoir créer votre compte, il faudra vous munir de votre numéro fiscal.

Vous ne l’avez pas ou ne savez pas où le trouver ? On vous en dit un peu plus à ce sujet !

Vous étiez jusqu’à présent rattaché au foyer fiscal de vos parents

Dans cette situation, vous avez dû recevoir un courrier de l’administration fiscale sur lequel figure votre numéro fiscal. Si vous ne l’avez pas reçu, pas d’inquiétude, vous pouvez demander ce document au centre des impôts duquel vous dépendez. Ensuite, vous pouvez créer un mot de passe avec le numéro d’accès en ligne qui figure sur ce fameux courrier.

Enfin, vous devrez ajouter un revenu fiscal de référence : comme il s’agit de votre première déclaration vous devez simplement renseigner “0”.

Puisqu’il s’agit de votre première déclaration, vous avez aussi la possibilité d’effectuer cette déclaration par papier en remplissant le formulaire 2042-C-PRO de manière manuscrite et en le joignant à votre déclaration de revenus 2042.

Vous faisiez anciennement vos déclarations de revenus par papier

C’est votre première déclaration dématérialisée ! Pour créer un compte vous devez saisir les identifiants affichés sur le formulaire 2042 pré-rempli reçu en avril. Vous pouvez également trouver cet identifiant sur votre avis d’impôt reçu en août dernier.

Enfin, vous devrez ajouter un revenu fiscal de référence : comme il s’agit de votre première déclaration vous devez simplement renseigner “0”.

Puisqu’il s’agit de votre première déclaration, vous avez aussi la possibilité d’effectuer cette déclaration par papier en remplissant le formulaire 2042-C-PRO de manière manuscrite et en le joignant à votre déclaration de revenus 2042.

Vous avez déjà un numéro fiscal (taxe d’habitation/foncière) mais c’est votre première déclaration de revenus

Dans cette situation particulière, vous pouvez vous créer un espace personnel. Pour ce faire, il faut vous rendre sur Impot.gouv.fr (rubrique contact) puis ensuite cliquez sur :

  1. “Vous êtes particulier”,
  2. “Votre demande concerne l’accès à votre espace particulier”,
  3. “Je connais mon numéro fiscal”.

Puisqu’il s’agit de votre première déclaration, vous avez aussi la possibilité d’effectuer cette déclaration par papier en remplissant le formulaire 2042-C-PRO de manière manuscrite et en le joignant à votre déclaration de revenus 2042.

Vous n’avez pas de numéro fiscal et c’est votre première déclaration de revenus

Vous êtes auto-entrepreneur et vous ne disposez pas de numéro fiscal ? Dans ce cas, vous devez vous rendre sur :

  1. Impot.gouv.fr (rubrique contact)
  2. “Vous êtes particulier”,
  3. “Votre demande concerne l’accès à votre espace particulier”,
  4. “Je n’ai pas de numéro fiscal”.

Puisqu’il s’agit de votre première déclaration, vous avez aussi la possibilité d’effectuer cette déclaration par papier en remplissant le formulaire 2042-C-PRO de manière manuscrite et en le joignant à votre déclaration de revenus 2042.

La possibilité de faire une déclaration papier dans certains cas précis

Il existe 2 exceptions qui rendent possible la déclaration par voie postale, en transmettant aux services des impôts le formulaire 2042-C-PRO en complément de votre formulaire de déclaration classique. En effet, vous pouvez faire votre déclaration par papier :

  • Si votre foyer n’est pas équipé d’un accès à internet,
  • Ou s’il s’agit de votre première déclaration de revenu.

Si vous n’êtes pas dans une de ces situations, vous avez donc l’obligation d’effectuer votre déclaration d’impôt sur le revenu en ligne, comme indiqué précédemment.

La date limite d’envoi de la déclaration d’impôt papier en 2022 est le 19 mai 2022 à 23h59, le cachet de La Poste faisant foi.

Vous trouverez le formulaire papier au format PDF ici 👉  télécharger le formulaire 2042-C-PRO version 2022 (PDF)

Comment remplir le formulaire 2042-C-Pro 2022 pour déclarer ses revenus d’auto-entrepreneur ?

Bon c’est bien beau de savoir quand déclarer, sur quel formulaire et si vous devez faire votre déclaration en ligne ou pas, mais encore faut-il savoir comment remplir votre formulaire 2042-C-PRO… Pas de panique ! Nous vous expliquons en détails comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur 2022 !

Vous pouvez télécharger notre tutoriel gratuit pour vous aider à remplir correctement votre déclaration. Vous y retrouverez des captures d’écran qui vous expliquent pas à pas comment remplir votre déclaration d’impôt auto-entrepreneur en ligne 👇

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Premières étapes : vos infos personnelles et la situation de votre foyer fiscal

Avant d’arriver sur la déclaration 2042-C-PRO, vous devrez tout d’abord remplir vos informations personnelles et donner plus d’informations concernant votre foyer fiscal : votre adresse, votre situation familiale, les différentes personnes à charge, etc. Ces étapes sont communes à tous les auto-entrepreneurs et plus généralement à tous les déclarants.

Voici ce à quoi cela ressemble sur le formulaire 2042-C-PRO papier :

Formulaire 2042-C-PRO papier déclaration impot auto-entrepreneur 2022

Si vous faites votre déclaration en ligne, vous devrez d’abord vérifier (et si besoin modifier) vos informations personnelles et celles de votre foyer fiscal.

Il se peut que vous deviez au préalable cliquer sur « Accéder à plus de rubriques ou signaler un changement » afin de pouvoir accéder aux différentes rubriques vous permettant de déclarer vos revenus d’auto-entrepreneur.

Une fois ces premières étapes franchies, vous arriverez à l’étape 3, sur la page vous permettant de sélectionner vos différentes sources de revenus :

Déclaration impôt auto-entrepreneur cases à cocher

C’est sur cet écran que vous devrez cocher la ou les cases correspondantes en fonction de votre situation. Pour savoir précisément quelles cases cocher, téléchargez notre tuto gratuit.

Auto-Entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt

Si vous avez opté pour le versement libératoire de l’impôt, vous devrez déclarer vos revenus dans la catégorie « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu ».

Vous devrez indiquer votre chiffre d’affaires hors taxes dans :

  • La case 5TA : Ventes de marchandises et assimilées BIC ;
  • La case 5TB : Prestations de services et locations meublées BIC (prestations de services commerciales et artisanales) ;
  • La case 5TE : Revenus non commerciaux BNC (prestations de services libérales).

Sur votre déclaration 2042-C-Pro en ligne, ça devrait ressembler à ça 👇

Déclaration impot auto-entrepreneur 2022 ayant opté pour versement libératoire

ⓘ ATTENTION !

En raison des exonérations de cotisations sociales liées à la crise du Covid pour les auto-entrepreneurs des secteurs S1, S1bis et S2, vous avez peut-être déduit de vos déclarations de CA à l’URSSAF en 2021 certains montants de CA encaissés en 2020 et 2021. Si tel est le cas, vous devez indiquer dans les cases :

  • 5TJ : le CA déduit de vos déclarations URSSAF en 2021 pour les activités de ventes de marchandises et assimilées ;
  • 5TK : le CA déduit de vos déclarations URSSAF en 2021 pour les activités de prestations de services artisanales et/ou commerciales (BIC) ;
  • 5TL : le CA déduit de vos déclarations URSSAF en 2021 pour les activités de prestations de services libérales (BNC).

En effet, les exonérations ne portent que sur les cotisations sociales mais pas sur l’impôt sur le revenu. En indiquant vos CA dans ces différentes cases, un montant d’impôt à payer sera calculé en appliquant les taux du versement libératoire. Cela viendra ainsi régulariser l’impôt que vous n’avez pas payé en déduisant de vos déclarations le CA encaissé précédemment.

Nous vous rappelons que l’option pour le Versement Fiscal Libératoire (VFL) de votre impôt sur les revenus perçus 2021 n’est possible que si votre revenu fiscal de référence (RFR) de 2019 est inférieur à 27 519 € pour une part de quotient familial. Ce montant est majoré de 50% par 1/2 part supplémentaire et de 25% par quart de part supplémentaire.

Si votre RFR 2019 est supérieur au seuil indiqué, vous ne pouvez plus bénéficier du versement libératoire pour vos revenus auto-entrepreneur de 2021. Vous devez donc déclarer vos revenus dans les cases 5KO, 5KP ou 5HQ et non pas sur la page « Micro-entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt ».

Vous devrez également indiquez dans la case 8UY le montant total des versements libératoires effectués en 2021 afin qu’ils puissent être déduits du montant de votre impôt recalculé selon la méthode classique d’imposition.

➜ Pour des explications plus détaillées, téléchargez notre tuto gratuit

Auto-Entrepreneur n’ayant pas opté pour le versement libératoire de l’impôt

Si vous n’avez pas opté pour le versement libératoire de l’impôt, vous devrez déclarer vos revenus dans le cadre correspondant à la nature de votre activité (commerciale, artisanale ou libérale).

« Revenus industriels et commerciaux professionnels » pour les activités de ventes et de prestations de services commerciales et artisanales :

Dans ce cas, il faut indiquer le montant total hors taxes de votre chiffre d’affaires encaissé en 2021 dans :

  • la case 5KO : Ventes de marchandises et assimilées (BIC)
  • la case 5KP : Prestations de services et locations meublées (BIC) (prestations de services commerciales et artisanales)

Vous devez également indiquer dans la case 5DB le nombre de mois pendant lesquels votre micro-entreprise a été active en 2021. En d’autres termes, et pour être plus clair :

  • si vous n’avez pas créé ou arrêté votre micro-entreprise en 2021 ➡ vous devez indiquer 12 (ou laisser vide).
  • si vous avez créé votre micro-entreprise en cours d’année 2021 ➡ vous indiquez le nombre de mois depuis votre immatriculation jusqu’au 31/12/2021 (si vous avez créé en mars, votre auto-entreprise a été active 10 mois sur 12, vous devez indiquer 10).
  • Si vous avez arrêté (radié) votre micro-entreprise en 2021 ➡ vous indiquez le nombre de mois depuis le 01/01/2021 jusqu’à votre fermeture (si vous avez arrêté votre activité en juin, votre auto-entreprise a été active 6 mois sur 12, vous devez indiquer 6).

Voici une capture d’écran du formulaire 2042-C-PRO en ligne 👇

formulaire 2042 C Pro en ligne déclaration impot auto-entrepreneur sans VFL BIC

« Revenus non commerciaux professionnels » pour les activités de prestations de services libérales :

Dans ce cas, il faut indiquer le montant total hors taxes de votre chiffre d’affaires en prestations de services libérales encaissé en 2020 dans la case 5HQ – Revenus imposables.

Vous devez également indiquer dans la case 5XI le nombre de mois pendant lesquels votre micro-entreprise a été active. En d’autres termes, et pour être plus clair :

  • si vous n’avez pas créé ou arrêté votre micro-entreprise en 2021 ➡ vous devez indiquer 12 (ou laisser vide).
  • si vous avez créé votre micro-entreprise en cours d’année 2021 ➡ vous indiquez le nombre de mois depuis votre immatriculation jusqu’au 31/12/2021 (si vous avez créé en mars, votre auto-entreprise a été active 10 mois sur 12, vous devez indiquer 10).
  • Si vous avez arrêté (radié) votre micro-entreprise en 2021 ➡ vous indiquez le nombre de mois depuis le 01/01/2021 jusqu’à votre fermeture (si vous avez arrêté votre activité en juin, votre auto-entreprise a été active 6 mois sur 12, vous devez indiquer 6).

Voici une capture d’écran du formulaire 2042-C-PRO en ligne 👇

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Comment est calculé le montant de votre impôt en tant qu’auto-entrepreneur ?

Le calcul du montant de votre impôt dépend de votre option ou non pour le versement libératoire de l’impôt pour votre auto-entreprise.

Le calcul du montant de l’impôt pour l’auto-entrepreneur n’ayant pas opté pour le versement libératoire

Les Auto-Entrepreneurs bénéficient d’un régime “simplifié” pour le calcul du revenu imposable. Un bien grand mot !

D’un point de vue fiscal, vous réglez votre impôt sur une base forfaitaire (et non au réel), c’est-à-dire que le bénéfice imposable sera déterminé par l’administration fiscale après un abattement correspondant à vos frais professionnels.

Comme vous le savez peut-être déjà, vous ne pouvez pas déduire vos frais en micro-entreprise, c’est pour cette raison que les services fiscaux considèrent que vous avez :

  • 71% de charges pour les activités commerciales (achat/revente et fourniture de logement),
  • 50% de charges pour les activités de prestations de services artisanales ou commerciales,
  • 34% de charges pour les activités de prestations de services libérales.

Ils vont donc réduire votre CA de ce pourcentage pour connaitre le revenu imposable : c’est ce que l’on appelle l’abattement forfaitaire pour frais professionnels des micro-entrepreneurs. Quoi qu’il en soit, cet abattement sera au minimum de 305 €.

Pour déterminer l’impôt sur le revenu dû, le bénéfice forfaitaire ainsi calculé est intégré, avec les autres revenus du foyer fiscal, dans le revenu global imposable au barème progressif par tranches de l’impôt sur le revenu. En clair, l’administration fiscale intègre :

  • 29% de votre chiffre d’affaires en achat/revente aux éventuels autres revenus du foyer ;
  • 50% de votre chiffre d’affaires en prestations de services artisanales ou commerciales aux éventuels autres revenus du foyer ;
  • 66% de votre chiffre d’affaires en prestations de services libérales aux éventuels autres revenus du foyer.

Ensuite, la méthode classique de calcul de l’impôt dû s’applique : le revenu global du foyer se voit appliqué le fameux barème progressif par tranches pour déterminer le montant de l’impôt à payer.

Pour vous simplifier la tâche, l’administration fiscale a mis en place un simulateur pour vous aider à calculer le montant de votre impôt.

Les taux d’imposition pour l’auto-entrepreneur ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt

Si vous avez opté pour le versement fiscal libératoire, dans ce cas vous réglez déjà votre impôt sur le revenu dû pour l’activité auto-entrepreneur lorsque vous faites vos déclarations et paiements de cotisations sociales à l’Urssaf, chaque mois ou chaque trimestre.

En effet, votre impôt sur le revenu auto-entrepreneur est prélevé en même temps que vos cotisations sociales en appliquant un pourcentage supplémentaire sur votre chiffre d’affaires. Voici les taux du versement libératoire de l’impôt sur le revenu auto-entrepreneur :

  • 1% pour les activités d’achat/revente,
  • 1,7% pour les activités de prestations de services artisanales ou commerciales,
  • 2,2% pour les activités de prestations de services libérales.

Les personnes ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt n’auront pas d’impôt à payer via des acomptes de prélèvement à la source concernant les revenus générés avec la micro-entreprise, mais le chiffre d’affaires après abattements (voir ci-dessus) entrera tout de même en compte pour déterminer le taux effectif d’imposition à appliquer aux autres revenus du foyer fiscal et pour calculer votre revenu fiscal de référence.

Les réponses aux questions que vous pouvez vous poser concernant la déclaration d’impôt auto-entrepreneur

Quelles sont les différentes dates à retenir concernant la déclaration d’impôt auto-entrepreneur en 2022 ?

La déclaration d’impôt est ouverte depuis le 7 avril 2022.

Selon votre département, vous avez jusqu’au 24 mai 2021 (zone 1), jusqu’au 31 mai 2021 (zone 2) ou jusqu’au 8 juin 2021 (zone 3) pour effectuer votre déclaration de revenus en ligne. Si vous faites une déclaration papier, la date limite est fixée au 19 mai 2021 (le cachet de La Poste faisant foi).

Au mois de juillet, les foyers non-imposables ou ceux bénéficiant d’une restitution d’impôt recevront leur avis d’imposition sur les revenus 2021. Les prélèvements à la source payés en trop commenceront à être remboursés à partir de fin juillet. Les foyers imposables recevront eux leur avis d’imposition à partir du mois d’août.

En septembre, les taux de prélèvement à la source ainsi que les montants de vos acomptes seront actualisés.

Enfin, en fin septembre, si vous avez un éventuel complément d’impôt à payer, celui-ci sera prélevé directement par les impôts. Ce prélèvement se fera en une fois en septembre s’il est inférieur à 300€. Au-delà de 300€, il sera prélevé en 4 fois, entre septembre et décembre 2022.

J’ai fait une erreur lors de ma déclaration d’impôt, puis-je la corriger ?

Tout à fait ! Vous pouvez modifier votre déclaration jusqu’à la date limite de dépôt de votre déclaration d’impôt. En ligne, la correction se fait assez facilement. Si vous avez déjà envoyé votre déclaration par courrier, il vous faudra dans ce cas renvoyer une nouvelle déclaration.

Une fois la date limite dépassée, il convient de vous rapprocher de votre service des impôts pour savoir comment modifier votre déclaration. Elle devrait être modifiable jusqu’à la date de mise en recouvrement (aux alentours de novembre), via le service de rectification en ligne ou en transmettant une nouvelle déclaration par LRAR.

Quand vais-je recevoir mon avis d’imposition ?

Les avis d’imposition seront accessibles en ligne à partir de fin juillet / début août. Les avis papier arriveront par courrier dans le courant du mois d’août 2022.

Comment obtenir mon attestation fiscale annuelle 2021 de l’URSSAF ?

Vous pouvez télécharger votre attestation fiscale de 2021 sur le site officiel autoentrepreneur.urssaf.fr. Vous trouverez un guide vous expliquant comment faire ici.

J’ai 20 ans ou plus et j’étais rattaché(e) au foyer fiscal de mes parents l’année dernière, que faire ?

Si vous avez 20 ans ou plus, que vous étiez rattaché(e) au foyer fiscal de vos parents l’année dernière et que vous devez maintenant faire votre première déclaration de revenus, vous avez dû recevoir courant avril un courrier de l’administration fiscale avec vos identifiants pour vous connecter sur votre espace particulier et effectuer votre déclaration de revenus en ligne.

J’ai moins de 20 ans et je suis toujours rattaché(e) au foyer fiscal de mes parents, que faire ?

Vous êtes auto-entrepreneur âgé de moins de 20 ans et vous êtes rattaché au foyer fiscal de vos parents. Dans ce cas, ce sont vos parents qui vont devoir remplir dans leur déclaration de revenus, la déclaration complémentaire de revenus des professions non salariées (le fameux formulaire 2042-C-Pro).

Par conséquent, ils devront notamment indiquer le montant de votre chiffre d’affaires hors taxes encaissé sur l’année 2021 et suivre la procédure expliquée précédemment. Ainsi votre chiffre d’affaires s’ajoute aux revenus à déclarer par vos parents.

Je n’ai pas accès au formulaire 2042-C-PRO auto-entrepreneur en ligne, est-ce normal ?

Pour pouvoir accéder au formulaire 2042-C-Pro en ligne, il faudra que vous cliquiez sur « Accéder à plus de rubriques ou signaler un changement » 👇

Déclaration impot auto-entrepreneur accès formulaire 2042-C-Pro

Une fois à l’étape 3 de la déclaration, vous pourrez sélectionner les différentes catégories de revenus à déclarer qui vous concernent 👇

Déclaration impôt auto-entrepreneur cases à cocher

Sur cette page, vous devrez cocher la ou les cases correspondantes à votre situation :

  • « Micro-Entrepreneur (auto-entrepreneur) ayant opté pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu » : pour les auto-entrepreneurs ayant opté pour le versement libératoire, quelque soit le type d’activité (ne pas cocher les cases suivantes par conséquent),
  • « Revenus industriels et commerciaux professionnels » : pour les auto-entrepreneurs n’ayant pas opté pour le versement libératoire et exerçant une activité commerciale et/ou artisanale,
  • « Revenus non commerciaux professionnels » : pour les auto-entrepreneurs n’ayant pas opté pour le versement libératoire et exerçant une activité libérale.

Sur les pages suivantes, vous verrez ainsi s’afficher les cases pour déclarer votre chiffre d’affaires auto-entrepreneur de l’année 2021 dans les différentes catégories d’activités.

Pour savoir précisément comment accéder à la déclaration 2042-C-PRO auto-entrepreneur en ligne et pour savoir comment remplir les différentes cases, téléchargez gratuitement notre tut complet ici.

F.A.Q. : La déclaration d’impôt auto-entrepreneur

📝 Comment faire sa déclaration d'impôt auto-entrepreneur 2022 ?

Pour déclarer vos revenus auto-entrepreneur aux impôts, vous devrez remplir un formulaire spécifique : le formulaire 2042-C-Pro. Normalement, la déclaration doit être faite en ligne, sur le site des impôts, depuis votre espace particulier. Dans certaines exceptions, la déclaration peut se faire par papier. Pour savoir comment faire votre déclaration d'impôt auto-entrepreneur, téléchargez gratuitement notre guide.

💰 Quels sont les impôts pour un auto-entrepreneur ?

Le montant de votre impôt auto-entrepreneur dépend du mode d'imposition que vous avez choisi : soit le versement libératoire de l'impôt, soit le prélèvement à la source avec le versement d'acomptes.

📆 Quand déclarer ses revenus auto-entrepreneur en 2022 ?

La déclaration d'impôt pour vos revenus d'auto-entrepreneur se fait en même temps que la déclaration d'impôt sur le revenu de votre foyer fiscal. Les déclarations sont ouvertes depuis le 7 avril 2022. La date limite de déclaration dépend de votre zone : jusqu'au 24 mai pour la zone 1, jusqu'au 31 mai pour la zone 2, et jusqu'au 8 juin pour la zone 3. Les déclarations papier doivent être envoyées au plus tard le 19 mai.

✅ Faut-il faire une déclaration d'impôt si j'ai opté pour le versement libératoire ?

Oui, même les auto-entrepreneurs qui ont opté pour le versement libératoire de l'impôt doivent faire une déclaration d'impôt. Il faudra en revanche bien veiller à remplir les bonnes cases dans la déclaration pour éviter d'avoir à payer 2 fois de l'impôt sur le revenu pour votre auto-entreprise.

Mon-AutoEntreprise.fr est le partenaire référent des auto-entrepreneurs. Nous simplifions votre quotidien de freelance en décryptant les infos et actualités du régime et en vous accompagnant à chaque étape de votre projet.

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